Calendario fiscal para empresas y autónomos 2023 en España

Estas son las principales fechas en el calendario fiscal para la presentación de declaraciones e Impuestos en 2023

Ahora que hemos entrado en Marzo, conviene recordar el calendario fiscal para empresas y autónomos, ahora que este mes se presenta como uno de los más importantes en el cierre de la contabilidad. Por eso, te hemos querido traer a modo de resumen las principales fechas del calendario fiscal a lo largo del año que apenas varían anualmente.

Ya sabéis que, si necesitáis ayuda con cualquiera de los trámites o delegar la fiscalidad en un tercero, desde Tutoría Empresarial llevamos 20 años trabajando en ello. Puedes encontrar nuestra gestoría en el barrio de prosperidad, muy cerca de Avenida de América en Madrid. Llámanos y cuéntanos qué necesitas! 


Declaraciones e Impuestos a presentar en Enero

En este primer mes del año hay dos fechas claves en las que cumplen los plazos para entregar varios documentos: el 20 y el 30 de Enero. Antes del día 20 deben estar cerradas las cuentas de nuestros negocios referentes a gastos por retribuciones al personal, seguridad social, servicios profesionales recibidos, arrendamientos e intereses y dividendos devengados.

Tras ellos, con las distintas declaraciones de IVA a presentar antes de final de mes sabremos el total de operaciones del ejercicio 2022 y serán inamovibles las partidas de ingresos y los gastos que hayan supuesto la deducción del IVA.

Los documentos a presentar con fecha límite son:

Hasta el 20 de enero:

              •  Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta (rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta).
              • Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta (rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.).
              • Modelo 123: Declaración trimestral de retenciones de rendimientos de capital humano.
              • Modelo 368: Declaración del IVA.

 

Hasta el 30 de enero:

              • Modelo 303: Autoliquidación del IVA del cuarto trimestre del 2022.
              • Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Resumen anual del ejercicio fiscal anterior (2022) respecto a las operaciones intracomunitarias.
              • Modelo 130: Pagos fraccionados del IRPF del último trimestre del 2022, en estimación directa.
              • Modelo 131: Pagos fraccionados del IRPF del último trimestre del 2022, en estimación objetiva.
              • Modelo 309: Para liquidar las operaciones de quienes no presenten el modelo 303.
              • Modelo 390: IVA. Declaración Resumen Anual. Es una declaración informativa de resumen anual de las operaciones relativas a la liquidación del IVA. Se trata pues del equivalente anual del modelo 303 pero extendido, que se presenta con el cierre contable de cada ejercicio.

 

Hasta el 31 de enero:

              • Modelo 190: Resumen anual del Modelo 111, por trimestres.
              • Modelo 180: Modelo anual de retenciones por alquileres.
              • Modelo 193: Resumen anual. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta del IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre determinadas rentas.

 

 

Declaraciones e Impuestos a presentar en Febrero

En este mes solo hay un impuesto que se deba presentar.

Se trata del modelo 347 y el plazo concluye el último día del mes. Este modelo es la declaración informativa anual de operaciones con terceras personas y donde además deben coincidir otras partidas por importe superior a 3.005,06 euros, como subvenciones o indemnizaciones recibidas.

 

 

Declaraciones e Impuestos a presentar en Marzo

Este mes es clave ya que antes del día 31 hay que tener las cuentas anuales de 2022 cerradas.

De acuerdo con el artículo 253 del Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital, “los administradores de la sociedad están obligados a formular, en el plazo máximo de tres meses contados a partir del cierre del ejercicio social, las cuentas anuales, el informe de gestión y la propuesta de aplicación del resultado, así como, en su caso, las cuentas y el informe de gestión consolidados”.

Si necesitas ayuda con esto, aún estás a tiempo. Ponte en contacto con nosotros a través de nuestro formulario de “Cierre anual

Además, este mes hay un impuesto que se debe presentar con fecha límite a final de mes:

Hasta el 31 de marzo:

              • Modelo 720: Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

 

 

Declaraciones e Impuestos a presentar en Abril

La Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, en su artículo 18, establece la obligación de legalizar telemáticamente los libros que deban llevar los empresarios antes de que trascurran cuatro meses desde la fecha del cierre del ejercicio:

      • El  libro de inventarios se utiliza para llevar control de las existencias,
      • El libro de socios (o acciones nominativas) para anotar las operaciones que alteren su participación en el capital,
      • El libro de actas conlleva tener correctamente registrados todos los acuerdos alcanzados por administradores y socios.

 

Además, según el calendario fiscal 2023, los impuestos que se deben presentar este mes son:

Desde el 7 de abril:

              • Modelo 100: Los borradores de la declaración anual del IRPF.

 

Hasta el 20 de abril:

              • Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta (rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta).
              • Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta (rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.).
              • Modelo 130: Pagos fraccionados del IRPF del primer trimestre del 2023, en estimación directa.
              • Modelo 131: Pagos fraccionados del IRPF del primer trimestre del 2023, en estimación objetiva.
              • Modelo 303: Autoliquidación del IVA del primer trimestre del 2023
              • Modelo 309: Para liquidar las operaciones de quienes no presenten el modelo 303.
              • Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias del trimestre anterior
              • Modelo 202: Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

 

Declaraciones e Impuestos a presentar en Mayo

Solo hay un impuesto que se deba presentar antes de que finalice este mes de mayo. Se trata del Modelo 100, Declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Es decir, lo que comúnmente conocemos como Declaración de la Renta. En este post más extendido ya te contamos todo acerca del calendario para la declaración de la Renta y para la que desde Tutoría Empresarial ya te podemos ayudar en su presentación. Ponte en contacto con nosotros.

 

 

Declaraciones e Impuestos a presentar en Junio

Los impuestos que se deben presentar antes de final del mes de junio son:

Desde el 2 de junio:

              • Modelo 100: Se debe entregar la declaración anual del IRPF físicamente en las oficinas de la Agencia Tributaria. Para ello, se deberá solicitar cita previa por teléfono.

Hasta el 27 de junio:

              • Modelo 100: Último día para domiciliar el recibo en los casos de rentas en que salen a pagar.
              • Modelo 714: Impuesto del patrimonio.

Hasta el 30 de junio:

              • Modelo 100: Se debe entregar la declaración anual del IRPF físicamente en las oficinas de la Agencia Tributaria. Para ello, se deberá solicitar cita previa por teléfono.

 

 

Declaraciones e Impuestos a presentar en Julio

Según el calendario fiscal 2023, los impuestos que se deben presentar este mes de julio son:

Hasta el 20 de julio:

              • Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta (rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta).
              • Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta (rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos).
              • Modelo 130: Pagos fraccionados del IRPF del segundo trimestre de 2023, en estimación directa.
              • Modelo 131: Pagos fraccionados del IRPF del segundo trimestre de 2023, en estimación objetiva.
              • Modelo 303: Autoliquidación del IVA del segundo trimestre del 2023
              • Modelo 309: Para liquidar las operaciones de quienes no presenten el modelo 303.
              • Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias del trimestre anterior

Hasta el 25 de julio:

              •  Modelo 200: Impuesto de Sociedades. Es, junto con el depósito de las cuentas anuales el documento que cierra definitivamente la contabilidad del año anterior. A partir de esta fecha ya no se podrán hacer más modificaciones.

 

 

Declaraciones e Impuestos a presentar en Octubre 

Los impuestos que deben presentarse en el mes de octubre, como tarde son:

Hasta el 20 de octubre:

              • Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta (rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta).
              • Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta (rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.).
              • Modelo 130: Pagos fraccionados del IRPF del tercer trimestre del 2023, en estimación directa.
              • Modelo 131: Pagos fraccionados del IRPF del tercer trimestre del 2023, en estimación objetiva.
              • Modelo 303: Autoliquidación del IVA del tercer trimestre del 2023
              • Modelo 309: Para liquidar las operaciones de quienes no presenten el modelo 303.
              • Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias del trimestre anterior
              • Modelo 202: Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

 

 

Declaraciones e Impuestos a presentar en Diciembre

Según el calendario fiscal 2023, hay un solo impuesto que se deba presentar en diciembre.

Hasta el 20 de diciembre:

              • Modelo 202, pago fraccionado del Impuesto de Sociedades.